Revolucionando la Administración Tributaria: el poder de la Inteligencia Artificial y la Cadena de Bloques (Blockchain)

En los últimos años, las administraciones tributarias de todo el mundo han adoptado tecnologías de vanguardia para mejorar su eficiencia, precisión y eficacia. Dos de las innovaciones más prometedoras en este campo son la inteligencia artificial (IA) y la cadena de bloques. En esta publicación del blog se exploran las aplicaciones reales y comprobadas de estas tecnologías en la administración tributaria, así como las mejores prácticas para su implementación.

Inteligencia artificial en la administración tributaria

La inteligencia artificial ha surgido como un elemento innovador para las autoridades tributarias, ya que ofrece capacidades sin precedentes en el análisis de datos, la detección de fraudes y el servicio al contribuyente. Estas son algunas de las aplicaciones más importantes y comprobadas de la IA en la administración tributaria:

1. Detección de fraudes y evaluación de riesgos

Uno de los principales usos de la IA en la administración tributaria es la identificación de posibles fraudes y la evaluación de riesgos. Los algoritmos avanzados pueden analizar grandes conjuntos de datos para detectar anomalías, patrones de incumplimiento y posibles fraudes fiscales¹. Esto permite a las agencias tributarias asignar sus recursos de auditoría de manera más eficaz y centrarse en los casos con mayor probabilidad de irregularidades.

Por ejemplo:

• El Departamento de Impuestos sobre la Renta de la India utiliza IA para identificar deducciones de impuestos sobre la renta falsificadas. El sistema emplea algoritmos diseñados para detectar proporciones inusuales entre los ingresos y las donaciones políticas o benéficas².
• La Oficina de Impuestos de Australia (ATO) ha utilizado con éxito modelos de IA, incluidos modelos de aprendizaje profundo y de lenguaje natural, para identificar más de 530 millones de dólares en facturas de impuestos impagas y evitar 2500 millones de dólares en reclamaciones fraudulentas².
• La autoridad fiscal italiana ha desarrollado el algoritmo VeRa, que realiza referencias cruzadas de datos financieros para identificar a los contribuyentes en riesgo de no pagar. Este sistema compara declaraciones de impuestos, ganancias, registros de propiedad, cuentas bancarias y pagos electrónicos para buscar discrepancias².

2. Mejora de los servicios para los contribuyentes

La IA también se está utilizando para mejorar la experiencia del contribuyente y agilizar la comunicación entre las autoridades fiscales y los ciudadanos:

• Muchas administraciones fiscales están implementando chatbots impulsados ​​por IA para gestionar consultas de rutina, proporcionando respuestas rápidas y precisas a las preguntas de los contribuyentes².
• Las tecnologías de procesamiento del lenguaje natural (PLN) se están utilizando para analizar y responder a las comunicaciones de los contribuyentes de manera más eficiente³.
• La Agencia Tributaria sueca ha empleado IA para obtener información sobre el comportamiento, analizando los resultados de varias solicitudes de cartas tributarias estándar a los contribuyentes. Este enfoque, llamado “Inspección de alto rendimiento” (FAPE), ayuda a determinar el tono de comunicación tributaria óptimo y el nivel de confirmación para diferentes segmentos de contribuyentes².

3. Procesos de cumplimiento automatizados

La IA está revolucionando los procesos de cumplimiento al automatizar las tareas rutinarias y mejorar la precisión:

• La Administración Tributaria danesa ha puesto a prueba un sistema que bloquea automáticamente ciertos campos en las declaraciones de impuestos en función de los datos informados por terceros, lo que reduce los errores y la necesidad de intervención manual⁴.
• En Australia y Dinamarca, se utilizan avisos impulsados ​​por IA en las interfaces de presentación digital para alertar a los contribuyentes sobre inconsistencias, como notificar cuando una deducción reclamada está fuera del rango esperado⁵.

4. Análisis predictivo para la asignación de recursos

Las autoridades fiscales están aprovechando las capacidades predictivas de la IA para optimizar la asignación de recursos:

• Los comisionados de ingresos irlandeses han aplicado con éxito el modelado de mejora para identificar a los contribuyentes que tienen más probabilidades de responder positivamente a intervenciones específicas, lo que permite realizar esfuerzos de cumplimiento más específicos y eficientes⁵.
• La Autoridad de Ingresos Internos de Singapur (IRAS) ha creado modelos predictivos para identificar a los contribuyentes con un alto riesgo de incumplimiento de pagos, lo que les permite centrar sus esfuerzos en los grupos de alto riesgo⁴.

Blockchain en la administración tributaria

Aunque no se ha implementado tan ampliamente como la IA, la tecnología blockchain está mostrando aplicaciones prometedoras en la administración tributaria, particularmente en áreas que requieren transparencia, seguridad y eficiencia.

1. Mejorar la transparencia y reducir el fraude

La naturaleza inmutable y transparente de blockchain la convierte en una excelente herramienta para combatir el fraude fiscal y mejorar el cumplimiento:

• Blockchain puede crear un libro de contabilidad descentralizado e inmutable de todas las transacciones, lo que hace que sea extremadamente difícil para los contribuyentes manipular o falsificar registros financieros⁶.
• La tecnología permite el monitoreo de transacciones en tiempo real, lo que permite a las autoridades fiscales verificar las transacciones a medida que ocurren y minimizar el riesgo de fraude⁷.

2. Automatizar la recaudación y la presentación de informes de impuestos

Los contratos inteligentes en plataformas blockchain pueden automatizar varios procesos impositivos:

• El impuesto al valor agregado (IVA) se puede calcular y deducir automáticamente a medida que ocurren las transacciones, y enviarlo directamente al tesoro estatal. Esto reduce la carga administrativa tanto para los contribuyentes como para los funcionarios fiscales, al tiempo que mejora la eficiencia y la precisión en el registro y el pago de impuestos⁶.
• La cadena de bloques puede facilitar la automatización de muchos procesos, desde la presentación de informes hasta la verificación, mediante el uso de contratos inteligentes. Esto puede reducir significativamente el trabajo manual y los costos administrativos⁶.

3. Mejora de la tributación transfronteriza

La cadena de bloques tiene el potencial de revolucionar la cooperación fiscal internacional:

• La tecnología puede facilitar el intercambio de información sin problemas entre autoridades fiscales de diferentes jurisdicciones, abordando los desafíos de la tributación transfronteriza⁶.
• La cadena de bloques puede ayudar a crear un ecosistema de administración fiscal global más cohesivo que pueda combatir eficazmente la evasión fiscal y promover el cumplimiento⁷.

4. Mejora de la seguridad de los datos

Las características criptográficas de la cadena de bloques proporcionan una seguridad sólida para los datos fiscales confidenciales:

• La tecnología utiliza técnicas de cifrado avanzadas para proteger los datos almacenados, lo que hace que sea extremadamente difícil piratearlos o alterarlos sin autorización⁶.
• Este alto nivel de seguridad es crucial para la administración fiscal, que implica el manejo de información financiera confidencial de personas y empresas⁶.

Mejores prácticas en la administración tributaria

A medida que las autoridades tributarias siguen adoptando estas tecnologías avanzadas, es fundamental seguir las mejores prácticas para garantizar una implementación y un funcionamiento eficaces. A continuación, se presentan algunas recomendaciones clave:

1. Fomentar la transparencia y la confianza

• Las administraciones tributarias deben esforzarse por ser abiertas y transparentes en cuanto al uso de la IA y las tecnologías de cadena de bloques, explicando cómo se utilizan estas herramientas para mejorar los servicios y garantizar una tributación justa⁸.
• Generar confianza entre las autoridades tributarias y los contribuyentes es fundamental. Esto se puede lograr mediante una comunicación clara, prácticas justas y demostrando los beneficios de las nuevas tecnologías⁹.

2. Garantizar la privacidad y la seguridad de los datos

• Al aprovechar las nuevas tecnologías, las administraciones tributarias deben priorizar la protección de los datos y cumplir con las regulaciones internacionales de protección de datos⁷.
• Implementar salvaguardas sólidas de privacidad y tecnologías de cifrado avanzadas es esencial para proteger la información financiera confidencial y, al mismo tiempo, permitir la supervisión regulatoria necesaria⁷.

3. Capacitación continua y desarrollo de capacidades

• Las autoridades tributarias deben invertir en capacitación continua para su personal para mantenerse al día con las tecnologías en rápida evolución¹⁰.
• La colaboración con expertos en tecnología e instituciones académicas puede ayudar a generar experiencia interna en IA y tecnologías de cadena de bloques¹⁰.

4. Adopción de un enfoque centrado en el cliente

• Las administraciones tributarias deben centrarse en mejorar la experiencia del contribuyente mediante interfaces fáciles de usar, comunicación clara y prestación de servicios eficiente⁴.
• La implementación de conocimientos conductuales puede ayudar a diseñar estrategias e intervenciones de comunicación más efectivas⁴.

5. Enfoque colaborativo para el cumplimiento

• Las autoridades tributarias deben procurar fomentar una relación colaborativa con los contribuyentes, alejándose de un enfoque adversario⁵.
• Los programas de cumplimiento cooperativo, en particular para las grandes empresas, pueden ayudar a generar confianza y mejorar el cumplimiento voluntario⁵.

6. Uso ético de la IA

• Las administraciones tributarias deben garantizar que los sistemas de IA se utilicen de manera ética y sin sesgos³.
• Se deben realizar auditorías periódicas de los sistemas de IA para verificar si hay consecuencias no deseadas o resultados discriminatorios³.

7. Adaptación regulatoria

• Los gobiernos deben actualizar sus marcos legislativos para dar cabida a las transacciones basadas en blockchain y los contratos inteligentes⁷.
• Se deben establecer directrices claras para la tributación de los activos digitales y el estatus legal de los registros de blockchain⁷.

8. Cooperación internacional

• Las autoridades fiscales deberían colaborar a nivel internacional para compartir las mejores prácticas y desarrollar estándares comunes para el uso de la IA y la cadena de bloques en la administración fiscal¹⁰.
• La cooperación es particularmente crucial para abordar los desafíos en materia de tributación transfronteriza y combatir la evasión fiscal global¹⁰.

Conclusión

La integración de la IA y las tecnologías de cadena de bloques en la administración fiscal representa un avance significativo en la lucha contra la evasión fiscal, la mejora de los servicios al contribuyente y la eficiencia general de los sistemas fiscales. A medida que estas tecnologías continúan evolucionando, las autoridades fiscales de todo el mundo están encontrando formas innovadoras de aprovechar sus capacidades.

Sin embargo, la implementación de estas tecnologías avanzadas también conlleva desafíos, incluidas las preocupaciones sobre la privacidad de los datos, la necesidad de adaptación regulatoria y la importancia de mantener la confianza pública. Al seguir las mejores prácticas y mantener un enfoque en la administración fiscal ética, transparente y eficiente, las autoridades pueden aprovechar todo el potencial de la IA y la cadena de bloques para crear sistemas fiscales más justos y efectivos para la era digital.

A medida que avanzamos, está claro que el futuro de la administración fiscal estará cada vez más determinado por estas tecnologías transformadoras. Las autoridades fiscales que adopten la innovación y se adhieran a las mejores prácticas estarán bien posicionadas para enfrentar los desafíos de la economía del siglo XXI.

Escrito con el apoyo de perplexity.ai.