Revolucionando la administración tributaria: el poder de la digitalización para alcanzar los pilares de la OCDE y los objetivos BEPS

calendar 2024-12-02 · 8 min read · Sistema Integrado de Administración Tributaria (ITAS) BEPS Pilares de la OECD OECD  ·
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En una era de rápidos avances tecnológicos, las administraciones tributarias de todo el mundo están adoptando la digitalización para mejorar la eficiencia, mejorar el cumplimiento y enfrentar los desafíos que plantea la cambiante economía global. Este blog explora cómo las autoridades tributarias pueden aprovechar la transformación digital para respaldar los pilares de la OCDE y los objetivos BEPS, destaca las mejores prácticas y examina casos en los que la implementación enfrentó obstáculos y cómo se superaron.

La transformación digital de la administración tributaria

La transformación digital de la administración tributaria ya no es una opción sino una necesidad en el mundo interconectado de hoy. A medida que las economías se digitalizan cada vez más, las autoridades tributarias deben adaptarse a los modelos comerciales, los comportamientos y las expectativas de los consumidores cambiantes. El objetivo de esta transformación es hacer que la tributación sea más fácil y menos costosa para los contribuyentes, al tiempo que se garantiza que se recaude la cantidad correcta de impuestos1.

Beneficios de la digitalización para las administraciones tributarias

La digitalización ofrece numerosos beneficios para las administraciones tributarias, en particular para lograr los pilares de la OCDE y los objetivos BEPS:

  1. Mejora de la recopilación y el análisis de datos: las herramientas digitales permiten a las autoridades tributarias recopilar y procesar grandes cantidades de datos en tiempo real, lo que mejora su capacidad para identificar y abordar la evasión y la elusión fiscal2.

  2. Mejora del cumplimiento: al integrar los procesos tributarios en los ecosistemas digitales de los contribuyentes, el cumplimiento se vuelve más fluido y sin fricciones, lo que reduce la carga tanto para los contribuyentes como para las administraciones tributarias.

  3. Asignación eficiente de recursos: los análisis avanzados y los sistemas basados ​​en IA permiten a las autoridades tributarias concentrar sus recursos en áreas de alto riesgo, lo que mejora la eficiencia general2.

  4. Cooperación transfronteriza: las plataformas digitales facilitan un mejor intercambio de información entre las administraciones tributarias, lo que respalda la implementación de medidas BEPS23.

  5. Abordar los desafíos de la economía digital: La digitalización proporciona a las autoridades fiscales herramientas para abordar los desafíos fiscales que surgen de la digitalización de la economía, un enfoque clave del Marco Inclusivo de la OCDE/G20 sobre BEPS4.

Pilares de la OCDE y objetivos de BEPS: una perspectiva digital

El Marco Inclusivo de la OCDE/G20 sobre BEPS ha trabajado incansablemente para abordar los desafíos fiscales de la economía digital. La solución de dos pilares acordada en octubre de 2021 proporciona un marco para modernizar las normas fiscales internacionales3.

Pilar uno: Reasignación de derechos tributarios

El Pilar Uno tiene como objetivo garantizar una distribución más justa de los beneficios y los derechos tributarios entre los países en lo que respecta a las empresas multinacionales (EMN) más grandes y rentables. Las tecnologías digitales desempeñan un papel crucial en la implementación de este pilar:

  • Intercambio de datos: Las plataformas digitales seguras permiten un intercambio eficiente de información entre las autoridades fiscales, lo que facilita la implementación de nuevas reglas de asignación de beneficios3.

  • Cálculos automatizados: Los algoritmos avanzados pueden ayudar a determinar la asignación adecuada de derechos tributarios basándose en fórmulas y umbrales complejos4.

Segundo pilar: impuesto mínimo global

El segundo pilar introduce una tasa impositiva corporativa mínima global. La digitalización respalda este objetivo a través de:

  • Controles de cumplimiento automatizados: los sistemas digitales pueden verificar automáticamente si las empresas multinacionales cumplen con los requisitos impositivos mínimos en todas las jurisdicciones3.

  • Informes en tiempo real: las plataformas digitales permiten la presentación de informes y el seguimiento oportunos de las posiciones impositivas globales, lo que garantiza el cumplimiento de las normas impositivas mínimas3.

Mejores prácticas en la administración tributaria digital

Varios países han implementado con éxito estrategias de administración tributaria digital, que ofrecen información valiosa para otros:

1. Brasil: Facturación electrónica para combatir la evasión fiscal

Brasil ha implementado un sistema generalizado de facturación electrónica para combatir la evasión fiscal. Este sistema permite el seguimiento en tiempo real de las transacciones, lo que reduce significativamente las oportunidades de fraude y mejora el cumplimiento5.

2. México: Ecosistema digital integral

La autoridad fiscal de México, el SAT, ha creado un ecosistema digital integral que incluye facturación electrónica, declaraciones de impuestos en línea e intercambio de información en tiempo real. Esto ha llevado a un mayor cumplimiento, una mejor percepción pública y una base impositiva más amplia6.

Los resultados clave incluyen:

  • Reducción del tiempo para que las pequeñas y microempresas cumplan con las obligaciones fiscales
  • Mayor confianza en la administración fiscal
  • Mayor conciencia de las sanciones asociadas con el incumplimiento
  • Mejora de los procesos de recaudación y auditoría de impuestos6

3. Estonia: Enfoque digital primero

El enfoque digital primero de Estonia para los servicios gubernamentales, incluidos los impuestos, ha convertido al país en un líder mundial en gobernanza electrónica. El sistema tributario del país está altamente automatizado, con declaraciones de impuestos precompletadas e integración perfecta con otros servicios gubernamentales5.

4. Kenia: Soluciones tributarias basadas en dispositivos móviles

Kenia ha aprovechado su alta tasa de adopción de pagos digitales para implementar soluciones tributarias basadas en dispositivos móviles. El sistema iTax y la aplicación M-Service han mejorado significativamente el cumplimiento tributario y ampliado la base impositiva6.

Desafíos y soluciones en la administración tributaria digital

Si bien la digitalización ofrece numerosos beneficios, su implementación no está exenta de desafíos. A continuación, se presentan algunos casos en los que las administraciones tributarias enfrentaron obstáculos y cómo los abordaron:

1. Australia: Equilibrar la automatización y la supervisión humana

Desafío: La administración tributaria de Australia inicialmente enfrentó problemas con su sistema automatizado de cobro de deudas, que a veces identificaba incorrectamente las deudas.

Solución: La Oficina Tributaria Australiana (ATO) implementó un enfoque más equilibrado, que combina la automatización con la supervisión humana. También mejoraron la comunicación con los contribuyentes e introdujeron salvaguardas para evitar notificaciones de deuda erróneas5.

2. Reino Unido: errores de cumplimentación previa

Desafío: La Agencia Tributaria y de Aduanas del Reino Unido (HM Revenue and Customs, HMRC) encontró problemas con las declaraciones de impuestos cumplimentadas previamente que contenían información incorrecta.

Solución: La HMRC implementó un sólido proceso de verificación y alentó a los contribuyentes a revisar la información cumplimentada previamente con cuidado. También mejoraron sus algoritmos de comparación de datos para reducir los errores7.

Desafío: La administración tributaria de Serbia descubrió que su marco legal existente no estaba alineado con las necesidades del entorno digital, lo que limitaba el uso de soluciones innovadoras.

Solución: El gobierno serbio priorizó la adaptación de su marco regulatorio para respaldar la digitalización. Esto incluyó la revisión de las leyes para permitir la presentación electrónica de documentos y las firmas digitales6.

4. Nigeria: Capacidad del sistema y adopción

Desafío: El Servicio Federal de Ingresos Internos de Nigeria (FIRS) enfrentó dificultades iniciales con la capacidad del sistema y la adopción por parte de los usuarios al lanzar su plataforma TaxPro-Max.

Solución: El FIRS invirtió en mejorar la infraestructura de la plataforma y llevó a cabo amplios programas de educación y soporte para los usuarios. También implementaron gradualmente el uso obligatorio para permitir una transición más fluida.

El camino por delante: el futuro de la administración tributaria digital

Al mirar hacia el futuro, varias tendencias están dando forma a la evolución de la administración tributaria digital:

1. Inteligencia artificial y aprendizaje automático

Las tecnologías de IA y ML se están volviendo cada vez más sofisticadas y ofrecen a las administraciones tributarias herramientas poderosas para la evaluación de riesgos, la detección de fraudes y los servicios personalizados para los contribuyentes.

2. Tecnología blockchain

La tecnología blockchain tiene el potencial de revolucionar la administración tributaria al proporcionar un sistema de registro seguro, transparente y a prueba de manipulaciones. Algunos países están explorando su uso para la recaudación del IVA y las transacciones transfronterizas5.

3. Tributación en tiempo real

El concepto de tributación en tiempo real, en el que el impuesto se calcula y recauda en el punto de transacción, está ganando terreno. Esto podría reducir significativamente las cargas de cumplimiento y mejorar la eficiencia de la recaudación de impuestos.

4. Colaboración internacional

A medida que las economías digitales trascienden las fronteras, la colaboración internacional en la administración tributaria se vuelve crucial. Iniciativas como el Foro de la OCDE sobre Administración Tributaria están fomentando la cooperación y el intercambio de conocimientos entre las autoridades tributarias de todo el mundo2.

Conclusión

La digitalización de la administración tributaria presenta una oportunidad transformadora para lograr los pilares de la OCDE y los objetivos BEPS de manera más efectiva. Al adoptar tecnologías digitales, las autoridades tributarias pueden mejorar el cumplimiento, reducir las cargas administrativas y abordar los desafíos que plantea la economía digital.

Sin embargo, el camino hacia la transformación digital completa no está exento de obstáculos. Como hemos visto en varios estudios de casos, una implementación exitosa requiere una planificación cuidadosa, marcos legales sólidos y un compromiso con la mejora y la adaptación continuas.

A medida que las administraciones tributarias continúan evolucionando en la era digital, el enfoque debe seguir siendo la creación de sistemas que no solo sean eficientes y eficaces, sino también justos, transparentes y favorables para los contribuyentes. Al aprender de las mejores prácticas y abordar los desafíos de frente, las autoridades tributarias pueden aprovechar todo el potencial de la digitalización para crear sistemas tributarios adecuados para el siglo XXI y más allá.

Escrito con el apoyo de perplexity.ai.

  1. Digital transformation of tax administration ↩︎

  2. Base erosion and profit shifting (BEPS) - OECD ↩︎ ↩︎ ↩︎ ↩︎

  3. Digital taxation ↩︎ ↩︎ ↩︎ ↩︎ ↩︎

  4. Tax Challenges Arising from Digitalisation – Economic Impact Assessment ↩︎ ↩︎

  5. Digitalization of International Perspectives ↩︎ ↩︎ ↩︎ ↩︎

  6. Annex 7 - Case Studies ↩︎ ↩︎ ↩︎ ↩︎

  7. Chapter 5. Testing and Implementing Digital Tax Administration ↩︎

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