La importancia del cumplimiento tributario y las mejores prácticas para las Administraciones Tributarias

calendar 2024-08-26 · 5 min read · Administración Tributaria Recaudación  ·
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El cumplimiento tributario desempeña un papel crucial en el funcionamiento de los gobiernos y las sociedades. Garantiza que los gobiernos tengan los ingresos necesarios para proporcionar bienes y servicios esenciales a sus ciudadanos, como educación, atención médica, infraestructura y programas de bienestar social. Sin un flujo constante de ingresos fiscales, los gobiernos tendrían dificultades para equilibrar sus presupuestos y satisfacer las necesidades de sus poblaciones1.

Por qué es importante el cumplimiento tributario

La importancia del cumplimiento tributario se extiende más allá del simple equilibrio de los presupuestos gubernamentales. También promueve la justicia y la equidad en la sociedad. Cuando las personas y las empresas cumplen con las leyes tributarias, contribuyen con su parte justa al bien común. Esto ayuda a reducir la desigualdad de ingresos y a garantizar que la carga fiscal se distribuya de manera más uniforme en la sociedad1.

Además, los altos niveles de cumplimiento tributario pueden fomentar una relación positiva entre los contribuyentes y el gobierno. Cuando los contribuyentes sienten que el sistema tributario es justo y que sus contribuciones se están utilizando de manera inteligente, es más probable que cumplan voluntariamente con las leyes tributarias. Esto, a su vez, puede conducir a una base impositiva más estable y sostenible a largo plazo.

Por otra parte, la evasión y el incumplimiento generalizados de las obligaciones fiscales pueden erosionar la confianza pública en las instituciones gubernamentales y socavar la legitimidad del sistema tributario. También pueden crear un campo de juego desigual para las empresas, ya que quienes evaden impuestos obtienen una ventaja competitiva injusta sobre quienes cumplen con la ley2.

Mejores prácticas internacionales para las administraciones tributarias

Para promover el cumplimiento tributario y combatir la evasión fiscal, las administraciones tributarias de todo el mundo han desarrollado una serie de mejores prácticas y estrategias. Estas incluyen234:

  1. Facilitar el cumplimiento voluntario: Las administraciones tributarias deben hacer que a los contribuyentes les resulte lo más fácil posible comprender y cumplir con sus obligaciones tributarias. Esto puede implicar proporcionar información clara y accesible, simplificar los formularios y procedimientos tributarios y ofrecer asistencia y apoyo a los contribuyentes que lo necesiten.
  2. Aprovechar la tecnología: Las administraciones tributarias pueden utilizar herramientas y plataformas digitales para agilizar los procesos de cumplimiento tributario, reducir las cargas administrativas y mejorar la experiencia del contribuyente. Por ejemplo, muchos países ofrecen ahora opciones de presentación y pago en línea, así como declaraciones de impuestos precompletadas basadas en información de empleadores e instituciones financieras5.
  3. Realizar auditorías basadas en riesgos: en lugar de auditar a todos los contribuyentes por igual, las administraciones tributarias deberían centrar sus esfuerzos de cumplimiento en aquellos que presentan el mayor riesgo de incumplimiento. Esto puede implicar el uso de análisis de datos y otras herramientas para identificar patrones de evasión fiscal y orientar las auditorías en consecuencia2.
  4. Promoción de la cooperación internacional: a medida que las empresas y los individuos operan cada vez más a través de las fronteras, las administraciones tributarias deben trabajar juntas para combatir la evasión fiscal internacional y garantizar que los contribuyentes paguen la parte que les corresponde. Esto puede implicar compartir información, coordinar acciones de cumplimiento y desarrollar estándares y directrices comunes5.

Indicadores clave de desempeño para el cumplimiento tributario

Para medir la eficacia de sus esfuerzos de cumplimiento, las administraciones tributarias suelen utilizar una serie de indicadores clave de desempeño (KPI). Algunos indicadores clave de desempeño (KPI) comunes para el cumplimiento tributario incluyen678:

  1. Tasa impositiva efectiva: mide la cantidad real de impuestos pagados por los contribuyentes como porcentaje de sus ingresos o ganancias totales. Una tasa impositiva efectiva más alta generalmente indica un mejor cumplimiento67.
  2. Tasa de cumplimiento voluntario: mide el porcentaje de contribuyentes que presentan sus declaraciones y pagan sus impuestos a tiempo, sin necesidad de medidas coercitivas. Una tasa de cumplimiento voluntario más alta sugiere un sistema tributario más efectivo y eficiente78.
  3. Tasa de cobertura de auditoría: mide el porcentaje de contribuyentes que son auditados cada año. Una tasa de cobertura de auditoría más alta puede disuadir el incumplimiento, pero debe equilibrarse con los costos y recursos necesarios para realizar auditorías7.
  4. Eficiencia de recaudación: mide el porcentaje de impuestos evaluados que son efectivamente recaudados por la administración tributaria. Una tasa de eficiencia de recaudación más alta indica mejores prácticas de cumplimiento y gestión de la deuda7.
  5. Satisfacción del contribuyente: Mide el nivel de satisfacción de los contribuyentes con los servicios y el apoyo que les brinda la administración tributaria. Una mayor satisfacción de los contribuyentes puede conducir a un mejor cumplimiento voluntario y a una relación más positiva entre los contribuyentes y el gobierno68.

Conclusión

El cumplimiento tributario es esencial para el funcionamiento de las sociedades y economías modernas. Al garantizar que las personas y las empresas paguen la parte que les corresponde de los impuestos, los gobiernos pueden proporcionar los bienes y servicios que sus ciudadanos necesitan y promover una mayor justicia y equidad. Para lograr altos niveles de cumplimiento, las administraciones tributarias deben adoptar las mejores prácticas, como facilitar el cumplimiento voluntario, aprovechar la tecnología, realizar auditorías basadas en riesgos y promover la cooperación internacional. También deben medir su desempeño utilizando indicadores clave como las tasas impositivas efectivas, las tasas de cumplimiento voluntario, las tasas de cobertura de auditoría, la eficiencia de la recaudación y la satisfacción del contribuyente. Al hacerlo, pueden crear un sistema tributario más eficaz, eficiente y equitativo que beneficie a todos.

Escrito con el apoyo de perplexity.ai.

  1. https://www.studysmarter.co.uk/explanations/macroeconomics/macroeconomic-policy/tax-compliance/ ↩︎ ↩︎

  2. https://www.elibrary.imf.org/display/book/9781557753175/ch008.xml ↩︎ ↩︎ ↩︎

  3. https://www.avalara.com/blog/en/europe/2022/03/vat-compliance-key-performance-indicators-what-is-best-practice.html ↩︎

  4. https://www.pwc.com/gx/en/tax/publications/assets/pwc_tax_function_of_the_future_tax_function_KPI_sept17.pdf ↩︎

  5. https://www.oecd.org/en/publications/building-tax-culture-compliance-and-citizenship-second-edition_18585eb1-en.html ↩︎ ↩︎

  6. https://www.pwc.com/gx/en/tax/publications/assets/pwc_tax_function_of_the_future_tax_function_KPI_sept17.pdf ↩︎ ↩︎ ↩︎

  7. https://www.deloitte.com/nz/en/services/tax/services/international-tax-compliance.html ↩︎ ↩︎ ↩︎ ↩︎ ↩︎

  8. https://insightsoftware.com/blog/best-tax-kpis-and-metric-examples-for-2023-reporting/ ↩︎ ↩︎ ↩︎

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