Transformando una Administración Tributaria: Gestión del cambio evolucionario contra revolucionario

2024-07-15 · 4 min read · Administración Tributaria Cambio organizacional Modelo Revolucionario vs Evolucionario  ·
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La administración tributaria es una función crítica para los gobiernos del mundo en desarrollo, ya que proporciona los ingresos necesarios para financiar infraestructura y servicios públicos esenciales. Sin embargo, las administraciones tributarias de estos países a menudo enfrentan desafíos importantes que pueden obstaculizar su eficacia y eficiencia.

Desafíos en los países en desarrollo

Uno de los principales desafíos es el gran sector informal, donde la actividad económica se lleva a cabo fuera del sistema tributario formal. Esto dificulta que las administraciones tributarias identifiquen y evalúen con precisión las obligaciones tributarias de una parte importante de la población1. Además, muchos países en desarrollo luchan contra el bajo cumplimiento de los contribuyentes, ya que los ciudadanos pueden desconfiar del gobierno o no comprender sus obligaciones tributarias2.

Otro desafío son los recursos y la capacidad limitados de las administraciones tributarias de los países en desarrollo. A menudo carecen de la tecnología, la infraestructura y el personal capacitado necesarios para administrar eficazmente el sistema tributario. Esto puede generar procesos ineficientes, una gestión deficiente de los datos y dificultades para detectar y abordar la evasión y el fraude fiscal12.

Aprovechar la tecnología para la transformación

Para abordar estos desafíos, muchos países en desarrollo están recurriendo a soluciones impulsadas por la tecnología para modernizar sus administraciones tributarias. La adopción de Sistemas Integrados de Administración Tributaria (ITAS) es una estrategia clave en este sentido13.

ITAS integra varias funciones relacionadas con los impuestos, como el registro de contribuyentes, la presentación de declaraciones, el procesamiento de pagos y la gestión del cumplimiento, en una plataforma única e integral. Estos sistemas pueden mejorar significativamente la eficiencia y eficacia de la administración tributaria al automatizar tareas rutinarias, mejorar la gestión de datos y facilitar una mejor toma de decisiones13.

Gestión del cambio evolutiva versus revolucionaria

Al implementar un ITAS, las administraciones tributarias de los países en desarrollo deben considerar cuidadosamente su enfoque para la gestión del cambio. Hay dos estrategias principales: evolutiva y revolucionaria.

Gestión del cambio evolutivo

El enfoque evolutivo implica cambios graduales e incrementales en el sistema de administración tributaria existente. Este puede ser un enfoque más cauteloso y reacio al riesgo, ya que permite a la organización adaptarse a los cambios paso a paso.

Ventajas:

  • Minimiza la interrupción de las operaciones en curso
  • Permite el aprendizaje y la adaptación continuos
  • Genera aceptación y apoyo de las partes interesadas a lo largo del tiempo

Contras:

  • Ritmo más lento de transformación
  • Puede que no aborde los problemas sistémicos subyacentes tan rápidamente
  • Requiere compromiso sostenido y recursos durante un período prolongado

Gestión del cambio revolucionaria

El enfoque revolucionario implica una revisión más rápida y completa del sistema de administración tributaria. Este puede ser un enfoque más ambicioso y disruptivo, pero tiene el potencial de impulsar un cambio transformador más rápidamente.

Ventajas:

  • Ritmo de transformación más rápido
  • Oportunidad de abordar cuestiones sistémicas subyacentes
  • Potencial de mayor impacto a largo plazo

Contras:

  • Mayor riesgo de interrupción de las operaciones en curso
  • Mayor resistencia de las partes interesadas
  • Requiere importantes inversiones y recursos iniciales

Enfoques de equilibrio

En la práctica, las transformaciones más exitosas de la administración tributaria en los países en desarrollo implican una combinación de estrategias de gestión del cambio evolutivas y revolucionarias. El equilibrio específico entre los dos enfoques dependerá del contexto único y las limitaciones de cada país24.

Por ejemplo, una administración tributaria puede comenzar con un enfoque evolutivo para generar impulso y aceptación, seguido de una fase más revolucionaria para abordar desafíos sistémicos más profundos. Alternativamente, puede ser necesario un enfoque revolucionario para establecer un nuevo sistema integrado de administración tributaria, seguido de una fase evolutiva para mejorar y perfeccionar continuamente el sistema.

Independientemente del enfoque, es crucial que las administraciones tributarias de los países en desarrollo planifiquen y gestionen cuidadosamente el proceso de cambio, involucren a las partes interesadas y garanticen la sostenibilidad y escalabilidad a largo plazo de la transformación24.

Escrito con el apoyo de perplexity.ai y chat.bing.com.

  1. OECD. (2022). Tax Administration 2022: Comparative Information on OECD and other Advanced and Emerging Economies. OECD Publishing, Paris. ↩︎ ↩︎ ↩︎ ↩︎

  2. http://jota.website/article/view/8 ↩︎ ↩︎ ↩︎ ↩︎

  3. https://www.oecd.org/en/publications/tax-administration-2023_900b6382-en.html ↩︎ ↩︎

  4. https://projects.worldbank.org/en/projects-operations/project-detail/P127807 ↩︎ ↩︎

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Traducciones: English