Administración tributaria en el mundo en desarrollo: una clave para alcanzar los objetivos del Pilar 2 de la OCDE

La administración tributaria juega un papel crucial en el desarrollo de cualquier país. Es responsable de asegurar que los impuestos se recopilen y distribuyan de manera justa y eficiente, lo que a su vez apoya el crecimiento económico y el bienestar social. En los últimos años, la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) ha enfatizado la importancia de la administración tributaria para lograr sus objetivos del Pilar 2, que buscan asegurar que las corporaciones multinacionales (CMN) paguen su parte justa de impuestos. Este post de blog explorará la relación entre la administración tributaria y los objetivos del Pilar 2 de la OCDE, así como proporcionará orientación sobre cómo establecer prioridades de manera efectiva en el contexto de la administración tributaria.

Administración Tributaria y Objetivos del Pilar 2 de la OCDE

El Pilar 2 de la OCDE tiene como objetivo abordar el problema de la erosión de la base imponible¹ y el desvío de ganancias (EBP) por parte de las corporaciones multinacionales. El EBP ocurre cuando las CMN explotan las diferencias en las leyes fiscales entre países para reducir sus cargas fiscales. Para lograr este objetivo, la OCDE ha desarrollado un conjunto de directrices para las administraciones tributarias, incluyendo la exigencia de que las CMN declaren su información financiera y que las administraciones tributarias realicen actividades de evaluación de riesgos y auditoría más efectivas.

Una administración tributaria efectiva es esencial para lograr estos objetivos. Las administraciones tributarias deben tener los recursos y capacidades necesarios para identificar y abordar el EBP, lo que a menudo implica transacciones financieras complejas y planificación fiscal internacional. Esto requiere que las administraciones tributarias tengan un profundo conocimiento de las actividades financieras de las CMN y sean capaces de analizar grandes cantidades de datos para identificar posibles problemas.

Además, las administraciones tributarias deben también tener la capacidad de realizar actividades de evaluación de riesgos y auditoría efectivas. Esto implica identificar a los contribuyentes de mayor riesgo y realizar auditorías dirigidas para asegurarse de que estén pagando su parte justa de impuestos. Las actividades de evaluación de riesgos y auditoría efectivas son críticas para asegurar que las CMN no puedan explotar las diferencias en las leyes fiscales para reducir sus cargas fiscales.

Establecer Prioridades en la Administración Tributaria

Establecer prioridades es esencial para cualquier administración tributaria, ya que permite que se centren sus recursos en las áreas más críticas y logren sus objetivos de manera más efectiva. En el contexto del Pilar 2 de la OCDE, establecer prioridades es particularmente importante, ya que permite a las administraciones tributarias identificar a los contribuyentes de mayor riesgo y centrar sus recursos en abordar el EBP.

Para establecer prioridades de manera efectiva, las administraciones tributarias deben seguir un enfoque estructurado. Esto implica identificar los objetivos clave de la administración tributaria, como reducir el EBP y aumentar la recaudación de impuestos. A continuación, deben identificar las áreas más críticas que necesitan ser abordadas para lograr estos objetivos, como mejorar las actividades de evaluación de riesgos y auditoría.

Una vez que se hayan identificado las áreas clave, las administraciones tributarias deben priorizarlas según su nivel de riesgo y su impacto potencial. Esto implica evaluar el nivel de riesgo asociado con cada área y el impacto que abordarla podría tener en lograr los objetivos de la administración tributaria. Al priorizar las áreas más críticas, las administraciones tributarias pueden asegurarse de que estén centrando sus recursos en las formas más efectivas de lograr sus objetivos y abordar el EBP.

Conclusión

La administración tributaria juega un papel crucial en el desarrollo de cualquier país, y su relación con los objetivos del Pilar 2 de la OCDE es particularmente importante. Una administración tributaria efectiva es esencial para asegurar que las CMN paguen su parte justa de impuestos y para abordar el problema del EBP. Para lograr estos objetivos, las administraciones tributarias deben tener los recursos y capacidades necesarios para identificar y abordar el EBP, así como la capacidad de realizar actividades de evaluación de riesgos y auditoría efectivas.

Establecer prioridades es también esencial para cualquier administración tributaria, ya que permite que se centren sus recursos en las áreas más críticas y logren sus objetivos de manera más efectiva. Al seguir un enfoque estructurado para establecer prioridades, las administraciones tributarias pueden asegurarse de que estén centrando sus recursos en las formas más efectivas de lograr sus objetivos y abordar el EBP.

Escrito con el apoyo de perplexity.ai y chat.bing.com.